* - поля, обязательные для заполнения

* - Нажав кнопку «Отправить», я даю согласие на обработку моих персональных данных.

×

* - поля, обязательные для заполнения

×
Консультация по телефону
+7 (495) 704 -80-00
Репутация - главный актив аудитора!
SKYPE - Консультация 370873164

FAQ по налоговым вычетам

Имущественные налоговые вычеты

Вопрос: Вычет – это возврат налога?

Ответ: С Вашей зарплаты работодатель удерживает налог на доходы в размере 13%. Например, если в кассе предприятия Вы получаете на руки 25.000 руб., то на самом деле ваш доход составляет 28.735 руб. Таким образом, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), перечисляемый Вашим работодателем в бюджет, составляет 3.735 руб. Именно о возврате этих денег и идет речь. Таким образом, чтобы вернуть уплаченный налог нужно иметь доходы (работа, продажа акций, сдача имущества в аренду и т. д.). Налог должен быть уплачен в бюджет, что подтверждается справками о доходах 2-НДФЛ. Справка о доходах 2-НДФЛ оформляется бухгалтерией Вашего предприятия.


Вопрос: Неужели можно вернуть из бюджета «живые» деньги?

Ответ: Да, именно так. Согласно п. 6 ст. 78 Налогового Кодекса РФ налоговый орган обязан вернуть Вам деньги в течение 1 (одного) месяца со дня окончания проверки поданной Вами декларации. Проверить декларацию ИФНС обязана в течение 3 (трех) месяцев. Таким образом, налог обязаны вернуть в течение 4 (четырех) месяцев.


Вопрос: Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере 2 млн. руб. Значит ли это, что мне вернут 2 млн. руб.?

Ответ: Налоговый вычет означает, что Ваши доходы в размере налогового вычета не облагаются налогом на доходы. Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Если Вы имеете право на имущественный вычет в размере 2 млн. руб., то Ваш доход в размере 2 млн. руб. будет освобожден от налогообложения. Таким образом, Вы можете вернуть (сэкономить) 13% от этой суммы т.е. 260.000 руб.


Вопрос: Я приобрел квартиру в 2007 г. более чем за 3 млн. руб. Могу ли я получить вычет в 2010 г. в размере 2 млн. руб.?

Ответ: Действие налогового вычета в размере 2 млн. руб. распространяется на жилье, приобретенное после 01 января 2008 г., до этой даты размер налогового вычета составлял 1 млн. руб.


Вопрос: За последние 3 года я купил две квартиры. Могу ли я оформить налоговый вычет по обоим или только по одной?

Ответ: Налогоплательщик может реализовать право на имущественный налоговый вычет один раз в жизни. Вы можете получить вычет только по одной из квартир при условии, что ранее Вы не использовали свое право на вычет.


Вопрос: Мы с супругой купили квартиру в совместную собственность. Кто из нас имеет право на вычет?

Ответ: В соответствии со ст.220 Налогового Кодекса РФ по имуществу, приобретенному в совместную собственность, вычет распределяется на основании заявления собственников. Таким образом, Вы можете распределить вычет в наиболее выгодной Вам пропорции: 50 на 50 или 60 на 40 и т.д. Если же Вы распределите вычет только на одного собственника (100 на 0), то следует иметь в виду, что второй собственник будет считаться воспользовавшимся своим правом на вычет. (позиция налоговиков изложена в Письме ФНС 03-04-05-01/337 от 15.10.2007 г.)


Вопрос: Я хочу оформить имущественный налоговый вычет по месту работы, не дожидаясь окончания года. Каков порядок его получения?

Ответ: Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в течение календарного года только у одного работодателя (налогового агента) по своему выбору. При смене места работы уведомление налогового органа новому работодателю не передается. Воспользоваться положенным вычетом в данном случае можно, подав налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года. Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, а он получал доходы от других налоговых агентов, налогоплательщик имеет право на получение указанного вычета на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (календарного года).


Вопрос: Каким образом рассчитывается размер налогового вычета по ипотеке?

Ответ: Поясним порядок расчета на нижеследующем примере.

Приобретается квартира стоимостью 4 700 000 рублей.

Сумма привлекаемого ипотечного кредита – 2 600 000 рублей.

Срок кредитования - 10 лет.

Итоговая сумма процентов по кредиту - 1 100 000 рублей.

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет, составит: 2 000 000 руб. (максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету) + 1 100 000 руб. (полная сумма процентов) = 3 300 000 руб .

Сумма налогового вычета = 403 000 рублей (13% от 3 100 000 руб.).

При этом сумму 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб) можно получить единовременно, не зависимо от того, из каких средств (собственных или заемных) были уплачены 2 000 000 рублей, и при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 10 лет кредитования.


Вопрос: Я купил квартиру в 2005 году, могу ли я получить имущественный налоговый вычет сейчас в 2010 году?

Ответ: Можете. Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. Если годовая сумма зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год. Таким образом, Вы можете как минимум оформить налоговый вычет за 2007, 2008, 2009 гг.


Вопрос: Я планирую приобрести земельный участок для строительства загородного дома. Буду ли я иметь право на налоговый вычет?

Ответ: С 01.01.2010 года вступил в действие Федеральный закон от 19 июля 2009 года N202-ФЗ, внесший изменения в 23 главу Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, изменения внесены в статью 220 Кодекса, положения которой определяют порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов при продаже и покупке имущества. Имущественный налоговый вычет теперь будет предоставляться и по расходам, направленным налогоплательщиками на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.


Вопрос: В 2008 г. я приобрел у официального дилера автомобиль по цене 300 000 руб. В начале 2009 года упомянутый автомобиль был продан за 200 000 руб. Могу ли я реализовать право на имущественный налоговый вычет в данном случае?

Ответ: Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ к доходам, подлежащим обложению НДФЛ, относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества (в том числе доходы от продажи автомобилей), находящегося в РФ. На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик - продавец вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной им от продажи автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, но не превышающей 125 000 руб. Если же автомобиль находился в собственности более 3-х лет, вычет предоставляется во всей сумме, полученной при продаже. Вместо использования права на получение вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им, и документально подтвержденных, расходов, связанных с получением этих доходов. В данном случае, этот вариант будет более выгодным. Вам необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2010 года. При налогообложении дохода, полученного от продажи этого автомобиля в предполагаемой сумме 200 000 руб., Вы вправе уменьшить указанный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных (договор купли-продажи автомобиля, документы об оплате) расходов, связанных с приобретением автомобиля.

Социальные налоговые вычеты

Вопрос: На предприятии мне произвели оплату лекарств, которые входят в перечень для получения налогового вычета по НДФЛ. Могу ли я на него претендовать?

Ответ: Если оплату приобретенных медикаментов производилась за налогоплательщика организацией за счет средств работодателей, то вычет не предоставляется. Социальный налоговый вычет предоставляется только по медикаментам, приобретаемым налогоплательщиками за счет собственных средств.


Вопрос: Какие виды медицинских услуг рассматриваются как основание для предоставления налогового вычета?

Ответ: Данный перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 . В него входят:

  • услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению;
  • услуги амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в т.ч. в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • услуги стационарной медицинской помощи (в т.ч. в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • услуги медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Вопрос: В 2003 году я последний раз оплатила свое обучение (плата за год). Можно ли сейчас получить социальный налоговый вычет, или он все-таки предоставляется по заявлению при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода?

Ответ: С учетом положений пункта 8 статьи 78 Налогового Кодекса РФ налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов, предусмотренных статей 219 НК РФ, могут быть представлены налогоплательщиками в течение 3-х лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы (на благотворительность, обучение, лечение). (Письмо ФНС от 4 февраля 2002 г. N СА-6-04/124). Таким образом, Вы могли оформить налоговый вычет только в 2004, 2005 и 2006 г.


Вопрос: Договор на оплату обучения за ребёнка составлен на одного родителя, а оплачивает фактически другой. Полагается ли социальный налоговый вычет?

Ответ: Да. В этом случае, социальный налоговый вычет может получить родитель, вносивший плату.


Вопрос: Мое обучение оплачивают родители, а договор с ВУЗом составлен на меня. Не будет ли проблем при оформлении налогового вычета в данном случае?

Ответ: На практике встречаются как трехсторонние, так и двусторонние соглашения с учебными учреждениями. Если договор трехсторонний (студент - родитель - учебное заведение), то со стороны заказчика выступает родитель, который платит за обучение, и это зафиксировано в тексте соглашения. К таким договорам претензий у налоговиков нет. Но если учебное заведение заключает двусторонний договор (студент - учебное заведение), а платят за обучение родители, которые в договоре не упоминаются, то возникают проблемы. Чтобы снизить вероятность конфликтов с налоговиками, рекомендуем заключать с образовательным учреждением дополнительные соглашения к договору, указав в них, что плательщиками являются родители. Еще один важный аспект: если учащийся не достиг возраста 18 лет, то основной договор с учебным заведением должен подписывать только родитель. Такое требование следует из смысла ст. 26 Гражданского кодекса РФ. Обратите внимание: если обучение продолжается несколько лет, необходимо будет каждый раз, обращаясь в инспекцию, представлять весь набор документов, включая копию договора на обучение.


Вопрос: Могу ли я получить налоговый вычет при оплате обучения своего ребенка по заочной форме?

Ответ: Согласно НК РФ, вычет предоставляется родителю только при дневной форме обучения ребенка. Если же налогоплательщик оплачивал собственное образование, то форма обучения (дневная, вечерняя, заочная) для получения вычета не имеет никакого значения.