* - поля, обязательные для заполнения

* - Нажав кнопку «Отправить», я даю согласие на обработку моих персональных данных.

×

* - поля, обязательные для заполнения

×
Консультация по телефону
+7 (495) 704 -80-00
Репутация - главный актив аудитора!
SKYPE - Консультация 370873164

Вопросы юристу

Задать вопрос
Ирина 19-04-2011

Здравствуйте.У меня налоговая выставила ограничение на р/счет в размере 50 руб(пятьдесят рублей, но банк заблокировал весь р/счет и не дает мне возможности пользоваться остальными денежными средствами. Подскажите как мне от банка добится разблокировки остальных денежных средств?

Ответ специалиста

Уважаемая Ирина!

Согласно п. 4 ст. 76 НК РФ копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке передается налогоплательщику под расписку в срок не позднее дня, следующего за днем принятия ИФНС такого решения. Если в данном решении действительно содержится предписание банку об ограничении расходных операций по счету в сумме 50 рублей, то указанные Вами действия банка неправомерны. В этой ситуации можно поступить следующим образом: написать заявление на имя председателя правления банка с указанием на допущенное нарушение и требованием незамедлительно возобновить расходные операции по счету (отметьте, что в случае отказа Вы будете вынуждены написать жалобу в соответствующее территориальное управление ЦБ РФ). Как правило, такая мера является весьма действенной. Если же реакции от банка не последует, и Вы не оспариваете предъявленные налоговиками претензии, то наиболее быстрым вариантом решения проблемы будет следующий. Погасите задолженность, затем получите от банка доверенность на получение решения налогового органа о разблокировке счета. Предъявив в ИФНС платежный документ о погашении задолженности, Вы сможете оперативно получить соответствующее решение и доставить его в банк самостоятельно (такой способ поддерживает и Минфин, см. письмо от 16 января 2008 г. № 03-02-07/1-16). Получив оригинал решения ИФНС, проявивший излишнее рвение банк, в любом случае будет обязан возобновить операции по счету.

Оксана 19-12-2010

Здравствуйте! Уточните пожалуйста. При возврате имущественного вычета при строительстве в налоговой инспекции у меня отклонили часть документов, т.е. фактические расходы (подтверждающие документы). В НК РФ сказано в фактические расходы на новое строительство могут включаться расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников. По документам пропускают отопительный котел, ванную, унитаз, а газовую плиту не пропускают. Говорят не входит в перечень. О каком перечне идет речь? И правомерно ли это?

Ответ специалиста

Уважаемая Оксана!

Перечень фактических расходов для определении суммы имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома определен в пп. 2 ч. 1 ст. 220 НК РФ. К сожалению, ИФНС часто отказывают в принятии к вычету затрат на приобретение сантехники, электрической или газовой плиты, ссылаясь на письмо Минфина России от 28.04.08 г. N 03-04-05-01/139. В данном письме Минфин указывает, что составе расходов, указанных в вышеназванной статье НК РФ, расходы, связанные с приобретением санитарно-технического и иного оборудования, не поименованы (однако, речь в данном письме идет о покупке квартиры). Какой-либо официальный перечень расходов, кроме приведенного в НК РФ, в нашей практике не встречался. В Вашем случае было бы целесообразным направить письмо руководителю ИФНС с просьбой предоставить письменный мотивированный отказ на Вашу просьбу принять к вычету расходы на приобретение газовой плиты. Тогда можно будет понять, на какой именно "таинственный" перечень ссылаются налоговики и, вполне возможно, оспорить их решение.

Елена 26-11-2010

Добрый день! У меня сложилась такая ситуация: в обществе 2 участника, у каждого по 50% уставного капитала. Сейчас мне необходимо перераспределить доли: 60% на 40%. Обязательно ли нужен договор купли-продажи? Или возможны другие варианты передачи долей от одного участника другому? Заранее благодарю.

Ответ специалиста

Уважаемая Елена!

В соответствии с ч. 1 ст. 21 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании. Это означает, что долю можно продать, передать безвозмездно (подарить), передать в доверительное управление, завещать. На практике для перераспределения долей наиболее распространен договор купли-продажи доли. Продажу доли необходимо рассматривать как продажу имущественного права. При этом к операциям такого рода в соответствии с п. 4 ст. 454 ГК РФ применяются общие положения о купле-продаже. Обратите внимание:

  • cогласно п. 3 ст. 21 Закона об ООО доля участника общества может быть отчуждена до полной ее оплаты лишь в той части, в которой она уже оплачена, т.е. нельзя уступить неоплаченную долю либо ее часть;
  • у продавца доли (а в случае безвозмездной передачи – у ее получателя) возникает объект обложения НДФЛ.

Как альтернативный вариант перераспределения долей можно использовать увеличение уставного капитала общества путем дополнительных взносов участников в размерах, обеспечивающих необходимое итоговое соотношение долей.

По вопросам оформления и регистрации указанных выше сделок Вы можете связаться со специалистами нашей аудиторской компании по тел. (495)704-80-00; 706-50-90 или заполнив специальную форму на сайте.

Валерий 13-09-2010

Пожалуйста, подскажите, подлежат ли обложению НДФЛ проценты по банковскому вкладу?

Ответ специалиста

Уважаемый Валерий!

Доходы в виде процентов, полученные физическим лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению, если процентная ставка по вкладу превышает:

  • ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, по вкладам в валюте Российской Федерации;
  • 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Освобождаются от налогообложения проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Установленная Банком России ставка рефинансирования составляет 7,75% (действует с 01.06.2010 г.). Банк, выполняя функции налогового агента, удерживает НДФЛ с сумм уплаченных процентов, если процентные ставки, установленные по вкладам в рублях, превышают ставку 7,75% годовых, увеличенную на 5 процентных пунктов (т.е. если процентная ставка по вкладу превышает 12,75% годовых).

Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

То есть процентные доходы, уплачиваемые по вкладам, подлежат налогообложению только в части превышения суммы уплаченных процентов над суммой процентов, которая могла бы быть уплачена по данному вкладу при условии установления по нему процентной ставки, равной 12,75% по вкладам в рублях или 9% по вкладам в иностранной валюте.

Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет 35% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 30% — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При возникновении налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся налогоплательщику, при их фактической выплате:

  • при ежемесячной уплате процентов по вкладу:ежемесячно, в день уплаты процентов;
  • при уплате процентов по вкладу в конце срока: в последний день срока вклада. 
Людмила 13-09-2010

Пропали кассовые книги за 2 года с приложениями (приходные и расходные ордера, платежные ведомости) Из-за большой текучки кадров собрать подписи не представляется возможным. Какая при этом наступает ответственность главного бухгалтера?

Ответ специалиста

Уважаемая Людмила!

Согласно ч. 1. ст. 17 федерального закона "О бухгалтерском учете" 129-ФЗ от 21.11.1996г. первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность, документы учетной политики (включая рабочий план счетов) организации следует хранить не менее пяти лет. В соответствии с требованиями, установленными ч. 3 данной статьи ответственность за организацию хранения указанных документов несет руководитель организации. Как правило, руководитель в рамках своих полномочий по организации хранения документов приказом поручает главному бухгалтеру обеспечить сохранность, оформление и передачу документов в архив (данная обязанность главного бухгалтера может быть также отражена в учетной политике организации). Таким образом, за нарушение порядка и сроков хранения бухгалтерских документов главный бухгалтер может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа от 2.000 руб. до 3.000 руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). За отсутствие кассовых книг в течение более чем одного налогового периода организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 30.000 руб. (ч. 2 ст. 120 НК РФ). Обращаем Ваше внимание на то, что отсутствие кассовых книг может также повлечь для организации крайне неблагоприятные налоговые последствия. Чтобы их предотвратить, факт пропажи документов необходимо грамотно оформить. Для получения более подробной консультации напишите или позвоните нам.

Татьяна 19-04-2010

Здравствуйте!

Я являюсь единственным учредителем ООО с УК 10000. Сейчас хочу ввести в состав учредителей двух человек, так чтобы доли были распределены следующим образом: 40% у меня и по 30% у новых учредителей. 

В связи с этим одскажите пожалуйста ответы на такие вопросы:

  1. каким должен быть взнос новых учредителей ув УК чтобы их доли составили по 30%
  2. какими документами необходимо оформить ввод новых учредителей и регистрацию изменений в налоговой.

И еще один вопрос: Одним из новых учредителей является мой супруг, могу ли я после ввода его в состав учредителей передать ему часть своей доли и как это должно быть документально оформлено.

Заранее спасибо за ответ.

Ответ специалиста

Уважаемая Татьяна!

Исходя из того, что размер УК общества составляет 10.000 руб., итоговые размеры долей должны быть: 4.000 руб. у Вас и по 3.000 руб. у каждого двух из новых учредителей. Согласно ч. 1 ст. 93 ГК РФ переход доли или части доли участника общества в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью к другому лицу допускается на основании сделки или в порядке правопреемства либо на ином законном основании с учетом особенностей, предусмотренных ГК РФ и федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.1998 г. 
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.1998 г. конкретно определен лишь один из видов гражданско-правового договора по отчуждению доли (ее части) в уставном капитале – договор купли-продажи, и оставлена возможность для участников гражданско-правового оборота совершить сделку по отчуждению иным образом. На практике именно договором купли-продажи доли оформляется подавляющее большинство сделок по перераспределению уставного капитала ООО.

В ч.11 ст. 21 федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.1998 г. (в редакции федерального закона №312-ФЗ от 30.12.2008г.) установлено что сделка (в данном случае договор купли-продажи доли), направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, с 01.07.2009 г., подлежит нотариальному удостоверению. Несоблюдение нотариальной формы указанной сделки влечет за собой ее недействительность. Нотариус также оформляет и направляет в регистрирующий орган соответствующие заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Передать часть своей доли супругу Вы также сможете на основаниях, установленных ч. 1 ст. 93 ГК РФ (договор купли-продажи, дарения и т.д.), порядок оформления будет таким же.

Мы не приводим здесь список документов, необходимых для проведения указанной сделки, т.к. он является довольно объемным и зависит от конкретной ситуации. Аудиторская компания «Аквил Сервис» оказывает услуги по оформлению и регистрации перехода долей в уставном капитале.

Звоните, будем рады Вам помочь.

Ольга 31-03-2010

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, можно ли понизить оклад беременной женщине по результатам аттестации, перевода на нижеоплачиваемую должность? Если можно укажите пожалуйста на какие ст. ТК вы опираетесь?

Ответ специалиста

Уважаемая Ольга!

Трудовой Кодекс позволяет фирмам самостоятельно определять порядок проведения аттестации. Как и любое управленческое решение, перечень аттестуемых и неаттестуемых лиц необходимо отразить в локальных нормативных актах. Однако, не стоит забывать и об иных нормативных правовых актах, содержащих нормы трудового права, которыми в зависимости от специфики деятельности могут быть установлены дополнительные требования. В частности, организациям промышленности, строительства, сельского хозяйства, транспорта и связи запрещено включать беременных женщин в число экзаменуемых при подготовке очередной аттестации. Об этом говорится в совместном постановлении ГКНТ СССР и Госкомтруда СССР от 5 октября 1973 года №470/267 (указанный документ продолжают действовать в части, не противоречащей ТК РФ). Данное ограничение по существующей практике включено практически во все типовые Положения об аттестации. На наш взгляд, решение руководителя о понижении зарплаты беременной женщине по итогам аттестации может быть успешно обжаловано последней в суде.

Анна 27-03-2010

В 2008 г. приобретена квартира на имя ребенка, в договоре указано что мать действует за ребенка, свидетельсво о гос.регистрации права собственности оформлено на ребенка, расходы понесли мать и отец ребенка. Может ли отец при согласии матери получить имущественный налоговый вычет по покупке квартиры? Cможет ли в будущем воспользоваться вычетом по приобретению этой квартиры ребенок?

Ответ специалиста

Уважаемая Анна!

Согласно ст. 220 Налогового Кодекса РФ право на имущественный налоговый вычет закреплено только за теми налогоплательщиками, которые израсходовали собственные денежные средства на приобретение недвижимости. Несовершеннолетние дети согласно положениям Гражданского Кодекса РФ не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, они не являются самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц (ребенок не платит НДФЛ – значит, и возвращать ему ничего не полагается). Передача права на налоговый вычет НК РФ не предусмотрена, официальная позиция Минфина РФ на этот счет отражена в Письме от 08.06.2007 №03-04-06-01/183. Таким образом, налоговики, скорее всего откажут в получении налогового вычета родителям несовершеннолетнего ребенка. Однако, данный отказ можно будет попытаться оспорить в суде. В Постановлении Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П г. суд принял сторону налогоплательщика и подтвердил право родителей получить вычет за ребенка в соответствии с фактически произведенными расходами. Согласно Письма Минфина РФ от 16.05.2008 № 03-04-05-01/164, налоговые органы обязаны следовать выводам Постановлений Конституционного суда РФ без каких-либо специальных методических указаний со стороны Минфина РФ. Сам ребенок сможет получить вычет по достижении совершеннолетия и при условии получения им собственных доходов.

Анастасия 23-03-2010

Здравствуйте! В результате аварии, произошедшей не по моей вине, моему здоровью причинен значительный вред. Возбуждено уголовное дело. В настоящее время я собираюсь подать в суд гражданский иск о возмещении ущерба и вреда здоровью. Может ли суд рассмотреть дело без моего участия?

Ответ специалиста

Уважаемая Анастасия!

Суд вправе рассмотреть гражданский иск в отсутствии истца в следующих случаях:

  • об этом ходатайствует гражданский истец или его представитель;
  • гражданский иск поддерживает прокурор;
  • подсудимый полностью согласен с предъявленным иском.

В остальных случаях суд при неявке гражданского истца или его представителя вправе оставить гражданский иск без рассмотрения.В этом случае за гражданским истцом сохраняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства. Чтобы получить более подробную консультацию звоните в "АКВИЛ СЕРВИС" по телефону (495)794-80-00.

Елена 18-03-2010

Здравствуйте! Мы планируем осуществлять деятельность по импорту офисной мебели из Европы. Подскажите, какую систему налогообложения организации выгоднее использовать?

Ответ специалиста

Уважаемая Елена!

При ввозе товаров на территорию РФ все организации, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны заплатить НДС таможенным органам (ст. 143, 146 НК РФ, ст. 320, 328 ТК РФ). При этом НДС, уплаченный на таможне, можно учесть либо в стоимости ввезенных товаров, либо в составе расходов. Декларацию по НДС при этом сдавать не надо.

Организации на УСН, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами могут уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму НДС, уплаченную на таможне (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Организации, которые платят единый налог с доходов, включают сумму НДС, уплаченного на таможне, в стоимость ввезенных товаров (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Именно такой точки зрения придерживаются налоговики (письмо ФНС России от 19.10.2005 г. №ММ-6-03/886). Если Ваши покупатели попросят выставить счет-фактуру, то Вы будете вынуждены заплатить НДС в бюджет, а вот уменьшить сумму начисленного НДС на сумму налога, уплаченного на таможне Вы не сможете. Таким образом, операции по импорту выгоднее, на наш взгляд, осуществлять через организацию на общем режиме налогообложения.

Задать вопрос
*

* - поля, обязательные для заполнения