Для каких вычетов предусмотрен упрощенный порядок
- Инвестиционных вычетов – в размере денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет;
- Имущественных вычетов - на приобретение (строительство) жилья и земельных участков;
- Имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевы займам (кредитам), полученных на приобретение жилья.
С какого периода применяется упрощенный порядок?
Применяется упрощенный порядок получения вычетов начиная с расходов за 2020 год.
В дальнейшем период для заявления вычета ограничен тремя годами.
Когда можно заявить вычет упрощенно?
Возможность заявить вычет упрощенно налогоплательщик имеет только по окончании календарного года.
Условия для получения вычета в упрощенном порядке
Одно из главных условий получения вычета в упрощенном порядке: наличие налогоплательщика личного кабинета на сайте ФНС.
Остальные условия для применения упрощенного порядка перечислены в п.п.2, 3, 4 ст 221.1 НК РФ:
- Наличие у налогового органа сведений о доходах и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налоговыми агентами
- Наличие у налогового органа сведений, представленных банками (по сделкам с недвижимостью, с ценными бумагами) начиная с 01 января года, следующего за годом возникновения права на вычет
- Размещение налоговым органом в ЛК налогоплательщика «предзаполненного» заявления в установленный срок
То есть налоговый орган должен получить информацию от налоговых агентов или банков.
Какие налоговые агенты и банки могут передавать информацию налоговым органам?
Не все налоговые агенты и банки могут передавать информацию, необходимую для упрощенного получения имущественного вычета, а только те, кто внесен в Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией.
Перечень размещается на сайте ФНС (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).
Куда обращаться налогоплательщику, желающему получить вычет в упрощенном порядке?
Как правило, налогоплательщик, желающий получить вычет в упрощенном порядке, должен обратиться в банк (для имущественного вычета), либо к профучастнику рынка ценных бумаг (для инвестиционного вычета), чтобы они направили информацию для получения вычета в налоговый орган.
Важно:
Если расчеты по сделке покупки жилья (земли) производились наличными, налогоплательщик не лишается возможности воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Главное, чтобы банк подтвердил расчеты по договору!
Что происходит после получения информации налоговым органом
Когда в налоговый орган поступят сведения о доходах и уплаченном налоге, инспекторы сами направят в личный кабинет частично заполненную форму заявления на получение вычета.
После появления в личном кабинете предзаполненного заявления, налогоплательщику остается только сформировать его до конца:
- вписать реквизиты банковского счета для возврата денежных средств
- отправить сформированное заявление
Сроки появления данных для заполнения заявления
Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие:
- заявление предоставляется по окончании налогового периода (не ранее 20 марта), если налоговый агент или банк представил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, если сведения поданы после 25 февраля.
Как происходит процедура возврата НДФЛ
Как только Вы отправили заявление, начинается проверка достоверности сведений, отраженных в нем.
Это обычная камеральная проверка по абз. 6 п.2 ст. 88 НК РФ. Срок ее проведения 30 календарных дней с момента подачи заявления.
Срок может быть продлен до трех месяцев, если возникнут какие-то нестыковки и необходима дополнительная информация для подтверждения права на вычет. О продлении налогоплательщика уведомят через личный кабинет.
Если никаких нарушений не выявлено, налоговый орган примет решение о предоставлении вычета. Срок на принятие решения – три дня после окончания проверки.
Срок возврата налога не установлен, но если деньги не поступят в течении 10 дней после принятия решения, с 11-го рабочего дня и по день возврата включительно налогоплательщику полагаются проценты за задержку, которые начисляют по ключевой ставке ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока (п. 9 ст. 79 НК).
Разберем подробнее: если выявлены нарушения
Если в ходе проверки данных налоговый орган обнаружит какие-либо нарушения, то в течении трех дней после окончания проверки может быть три варианта решений:
- о предоставлении вычета полностью;
- об отказе в предоставлении вычета полностью;
- о предоставлении вычета частично и об отказе в предоставлении вычета частично.
Как происходит возврат
Как уже не раз мы писали, все расчеты и у физических и у юридических лиц теперь осуществляются через ЕНС. А это значит, что вернуть Вам могут только положительное сальдо ЕНС.
Другими словами, если принято положительное решение о предоставлении вычета, сумму НДФЛ к возврату зачислят на ЕНС.
Если при этом у Вас на ЕНС числится задолженность по другим налогам, сначала будет погашена эта задолженность, а то, что останется (положительное сальдо) вернут Вам по указанным реквизитам.
Возвращенную сумму НДФЛ могут пересчитать. (п. 7 ст. 221 НК РФ)
Об отмене налогового вычета
В случае, если после предоставления вычета налогоплательщику налоговый орган получит от банка или налогового агента сведения, приводящие к уменьшению суммы вычета, налоговый орган в течении пяти дней примет решение о полной или частичной отмене налогового вычета.
Решение поступит в личный кабинет налогоплательщика.
В этом случае налогоплательщик обязан вернуть полученные средства в размере, указанном в решении.
Срок возврата средств при отмене вычета
Вернуть средства следует в течение 30 календарных дней со дня направления инспекцией решения.
Помимо суммы НДФЛ к возврату, налоговая инспекция рассчитает проценты за пользование бюджетными средствами по ключевой ставке ЦБ за период, начиная с третьего дня после принятия решения о предоставлении вычета до даты принятия решения об отмене вычета.
После вынесения решения об отмене вычета, со следующего дня на сумму отмены будут начисляться пени до момента погашения.
16-11-2023