Сроки уплаты
НДФЛ с доходов за 2022 год необходимо уплатить не позднее 17 июля. Данный срок уплаты возник из-за переноса с 15 июля, которое является выходным днем.
Кто обязан уплатить НДФЛ с доходов до 17 июля?
Оплатить в эти сроки НДФЛ должны те граждане, которые были обязаны предоставить 3-НДФЛ за 2022 год до 02 мая 2023 года(также возник перенос из-за того, что 30 апреля-выходной день). К таким гражданам относят физлица, получившие доход:
· от продажи имущества или имущественных прав
· по трудовому или гражданско-правовому договору от физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП или иностранной организации без обособленного подразделения в РФ
· от источников за пределами России
Как уплатить налог?
На данный момент уплатить НДФЛ с доходов за 2022 год можно с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Если же у Вас существует личный кабинет налогоплательщика для физлиц/ИП, то сформировать платежный документ и оплатить налог можно прямо в личном кабинете.
Когда не нужно платить НДФЛ с доходов при продаже имущества?
Недвижимость не облагается НДФЛ, если она находится в собственности дольше минимального предельного срока владения имуществом:
· 3 года - при получении наследства, приватизации, договоре ренты, владении единственным жильем;
· 5 лет - при остальных случаях.
Для иного имущества минимальный предельный срок владения составляет 3 года.
Как отсчитывается срок владения недвижимостью, приобретенной по договору долевого участия?
При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ, минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.
Когда можно не указывать доходы от продажи имущества в декларации 3-НДФЛ?
В случае продажи недвижимости в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи после истечения 3 или 5 лет владения.
Так же их можно не отражать, если Вы имеете право на налоговый вычет в размере:
· 1 млн руб. - для жилых домов, квартир, комнат, земельных участков и т.д.
· 250 тыс руб. - для иного имущества.
Если вы продаете единственное жилье
В прошлой публикации мы упомянули, что при продаже единственного жилья, находящегося в собственности 3 года, доход от продажи не облагается НДФЛ. Это условие выполняется, если продаваемый объект является единственным жильем на дату государственной регистрации прекращения права.
Как правило, единственное жилье продается для приобретения нового объекта, с целью улучшения жилищных условий. Часто бывает, что сделки продажи «старого» жилья и покупки «нового» проходят почти одновременно.
Если новый жилой объект приобретен в течение 90 календарных дней до даты гос. регистрации прекращения права на продаваемый объект, то условие о продаже единственного жилья не нарушается. Другими словами, если Вы продаете квартиру, для того, чтобы приобрести другую, и обе сделки проходят в обозначенный период, то считается, что выполняется условие пп.4 п.3 ст. 217.1 об определении минимального срока владения при продаже единственного жиля.
Для многодетных семей
Родители или усыновители, имеющие не менее двух детей в возрасте до 18 лет (24 - при очной форме обучения) на дату гос.регистрации прекращения права на продаваемый объект недвижимости, не будут платить НДФЛ с доходов от продажи, если в данном году (либо до 30.04 следующего года) приобретут иное жилье. То есть будет зарегистрировано право собственности, либо внесена полная оплата стоимости по договору долевого участия в строительстве.
Какие условия нужно соблюсти многодетной семье, чтобы не облагать НДФЛ доходы от продажи жилья?
Новый п.2.1 ст.217.1 позволяет не облагать доходы от продажи жилья НДФЛ, начиная с доходов, полученных за налоговый период 2021 года, независимо от срока владения при соблюдении определенных условий:
- кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн. руб.;
- общая площадь нового объекта или его кадастровая стоимость превышает общую площадь или кадастровую стоимость проданного объекта;
- налогоплательщику, супруге или детям не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилье с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретаемом жилье.
Все условия проверяются на дату гос. регистрации прекращения права на «старое» жилье. Обо всем этом подробно расписано в Письме МФ от 18.07.2022 № 03-04-0/68862.
Дополнения
Законом № 198-ФЗ от 29.05.2023 в п 2.1 ст.217.1 НК внесены дополнения, позволяющие не облагать доходы от продажи земельного участка под жилым домом с хозяйственными постройками на нем, принадлежащие семье с детьми. Данной возможностью можно воспользоваться при соблюдении всех условий выше, а так же условии продажи земельного участка вместе с домом, если он не использовался в предпринимательской деятельности. Освобождение применяют к доходам, полученным в 2023 году или позднее.
11-07-2023