Какие переплаты не включены в остаток ЕНС на 1 января 2023 года?
• По налогам, авансам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, если со дня уплаты прошло более трех лет;
• По налогу на профессиональный доход (НПД);
• По госпошлине, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ;
• По сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• По авансам НДФЛ с выплат иностранцам на патенте
Важно помнить!
Сроки давности по переплатам, возникшим после 1 января 2023 года, отменят.
Отражение операций ЕНС
Чтобы отражать операции по единому счету, надо добавить новый субсчет к счету 68 - «Единый налоговый счет».
Исключать из учета субсчета по конкретным налогам не нужно. Начисления налогов по прежнему отражаются на этих субсчетах. Таким образом, новый промежуточный счет нужен для отражения расчетов с бюджетом и отражения движения сумм в «налоговом кошельке».
По дебету нового субсчета компании будут отражать платежи на единый налоговый счет.
Работа с 1С
Разработчики программы 1С заранее позаботились о нас с Вами, и для учета расчетов с бюджетом добавили новый счет - 68.90 “Единый налоговый счет”.
В 1С подготовлен помощник по переходу на ЕНС, который автоматически сформирует начальное сальдо по счету 68.90 на 1 января 2023 года. Находится этот помощник в разделе «Операции». Он позволяет по алгоритму, заложенному в программе, в соответствии с принципами расчета сальдо единого налогового счета на 1 января 2023, перенести на единый счет задолженности и переплаты по налогам, взносам и санкциям.
Сальдо ЕНС в 1С должно соответствовать данным ФНС. Остатки по счетам 68 и 69 следует переносить только в сумме, которая подтверждена актом сверки с налоговой. Поэтому при переносе может потребоваться ручная корректировка сумм, которые программа автоматически заполнила в помощнике.
С помощью «Помощника» проводится анализ счетов 68 и 69. После того, как вы сверили остатки, можно переносить их на единый счет — 68.90 . Это делается также автоматически по соответствующим ссылкам в программе.
С 2023 года ввели единую базу и тариф для расчета взносов, которые компании перечисляют в ФНС. Поэтому теперь не потребуется рассчитывать отдельно базу по пенсионным, социальным и медицинским взносам. Для учета взносов с 2023 года в 1С также добавили новый субсчет к счету 69 — «Страховые взносы по единому тарифу». При этом закрывать субсчета по разным видам взносов, которые компания вела до 2023 года, не надо. Остатки по этим субсчетам нужны для ясности расчета взносов за предыдущие периоды.
По взносам на травматизм правила не меняются: компании по-прежнему будут учитывать их на специальном субсчете.
06-02-2023