Социальные налоговые вычеты можно получить двумя способами:
В налоговой инспекции по месту жительства
В этом случае вычет можно получить только по окончании года, в котором соответствующие расходы были произведены.
Связано это с тем, что вычет через налоговую инспекцию получают путем подачи декларации 3-НДФЛ, а она подается по окончании налогового периода(год).
Если Вы получили какие-либо доходы, кроме доходов от Вашего работодателя, декларацию необходимо подать не позднее 30 апредя следующего года. Вместе с доходами, декларируемыми самостоятельно, предоставьте и документы на социальный вычет.
Если кроме социальных вычетов Вы декларировать больше ничего не обязаны, декларацию можно подать в любой момент по окончании года.
Список документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на вычет.
По каждому виду вычета есть нюансы (договора и документы, подтверждающие соответствующие расходы).
В письме УФНС по Москве от 17.04.2019 №20-14/063196 рекомендуется не прикладывать копию справки о доходах от налогового агента.
Информация, необходимая для правильного заполнения декларации:
- о сумме совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;
- данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами
- о сумме удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.
Взять эту информацию вы можете от налоговых агентов или из личного кабинета на сайте ФНС.
Какими способами можно подать документы?
Документы и декларацию в ИФНС можно передать лично, либо через представителя, выслать по почте заказным письмом с описью вложений, либо через телекоммуникационные каналы связи.
Последний вид удобнее, поскольку в личном кабинете налогоплательщика можно заполнить декларацию и приложить подтверждающие документы.
Сроки проверки и возвращения налога
Срок проверки декларации – три месяца (п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 88 НК).
Налоговая инспекция должна вернуть уплаченный налог на банковский счет налогоплательщика в течении четырех месяцев после подачи всех документов на вычет.
Заявление о возврате налога отдельно подавать не нужно. С 1 января 2021 года его подают в составе декларации по форме 3-НДФЛ.
Важно:
Вернуть налог в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы.
Еще важно помнить,что социальный вычет не переносится. Например, если вы потратили на обучение ребенка в текущем году 80 000 руб., а данный вид вычета ограничен 50 000 руб., сумма сверх этого лимита не уменьшит налогооблагаемые доходы в следующего года. Перенос в НК не предусмотрен.
У работодателя (налогового агента) в течение налогового периода
Для многих такой вариант наиболее удобен.
Есть исключения: социальные налоговые вычеты по расходам на благотворительные цели, а также за независимую оценку своей квалификации можно получить только в налоговой инспекции по местожительству (п. 2 ст. 219 НК).
Напоминание: кому предоставляет вычет работодатель?
Работодатель предоставляет вычеты только сотрудникам-резидентам, в отношении доходов, которые входят в основную налоговую базу.
В основную налоговую базу входят базовые доходы от работодателя по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые облагают по ставке 13 (15) %.
Что делать, чтобы получить вычет?
Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и комплектом документов.
Типовой формы заявления от сотрудника нет. Организация может разработать форму заявления самостоятельно или сотрудник может написать заявление в произвольной форме.
Получение уведомления от налоговой
Важно помнить, что работодатель имеет право предоставить вычет только при получении подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.
Чтобы работодатель получил уведомление, налогоплательщик представляет в налоговый орган:
- заявление по форме, утвержденной ФНС
- документы, которые подтверждают право на вычет.
Налоговый орган рассмотрит заявление в течении 30 календарных дней и проинформирует налогоплательщика через Личный кабинет, а также направит уведомление работодателю в течение 30 календарных дней со дня получения заявления от сотрудника (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).
Важно! Изменения с 2022 года
- С 2022 года Налоговый орган направляет непосредственно работодателю подтверждение права на вычет по форме и формату, утвержденному ФНС.
- Подтверждение права на вычет действует до конца года, в котором оно было выдано.
- В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов.
- Еще с 2022 года изменен сам порядок предоставления социального вычета через работодателя.
ФЗ № 100-ФЗ от 20.04.2021 исключил абзац 3 п. 2 ст 219. В этом абзаце говорилось, что работодатель имеет право предоставлять социальные вычеты сотруднику начиная с месяца, в которым сотрудник обратился с заявлением о получении вычетов.
Вывод: предоставлять социальные вычеты на основании уведомления необходимо с начала года. Не имеет значения, в каком месяце сотрудник обратился за вычетом.
26-10-2023