Напоминание: что такое социальные налоговые вычеты?
Это часть расходов социального характера, произведенных в текущем году, на которую Вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу
по НДФЛ, при условии, что вы являетесь налоговым резидентом(находитесь на территории РФ не менее 183 в календарном году).
Изменения по количеству социальных вычетов
С 2022 года количество социальных налоговых вычетов увеличилось. Теперь появилась возможность уменьшить НДФЛ на расходы, потраченные на занятие спортом. Таким образом, социальных вычетов стало 7, и все они перечислены в ст. 219 НК РФ.
Кто может применить социальные вычеты?
Применить социальные вычеты могут те, у кого были расходы следующих видов:
- На благотворительность
- На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер
- На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей
- На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни
- На накопительную часть пенсии.
- На независимую оценку квалификации
- Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги.
Ограничения при применении социальных вычетов
Социальные вычеты можно применять в определенных пределах, которые обозначены в п. 2 ст 219 НК РФ.
Максимальная сумма социального налогового вычета - 120 000 руб. Другими словами: из всех перечисленных видов социальных расходов на себя и близких, вы можете взять в уменьшении НДФЛ сумму не более 120 000 руб.
На какие категории расходов не действует ограничение по максимальной сумме?
- дорогостоящее лечение принимается в размере фактически произведенных затрат без ограничений
- обучение детей до 24 лет принимается в размере 50 000 руб на одного ребенка(не более)
- по расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более, чем на 25%
Изменения предельного размера социальных вычетов
Предельный размер социальных вычетов не менялся с 2007 года. Наконец, Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ изменил максимальные суммы для расчета.
С января 2024 года предельный размер социальных вычетов за год изменится и составит 150 000 руб.
Кроме того, Закон № 159-ФЗ увеличил предельную величину расходов родителей (опекунов, попечителей)на обучение детей с 50 000 руб. до 110 000 руб. Вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов на обучение по очной форме, но не более 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
17-10-2023