Какие изменения в налоговом законодательстве учесть при расчете с сотрудниками в 2023 году

Почему в 2023 году изменится порядок уплаты НДФЛ и налогов при расчетах с сотрудниками?

Дело в том, что вступает в силу ряд изменений в налоговом кодексе, а именно:

• С 2023 года работодатель обязан удерживать НДФЛ с каждой выплаты заработка сотруднику.

• С 2023 вводят единый налоговый платеж. Все налогоплательщики и налоговые агенты будут перечислять все налоги и взносы на единый налоговый счет. В связи с этим вводятся единые сроки уплаты – 28-е число. Сроки подачи уведомлений об удержанных суммах НДФЛ – 25-е число(за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего).

Как следует начислять зарплату? 

Согласно ч.6 ст.136 ТК, работодатель обязан не реже, чем каждые полмесяца выплачивать зарплату сотрудникам. Такого понятия как «аванс» в трудовом законодательстве нет - есть зарплата за первую половину месяца и выплата зарплаты за месяц. Начислять зарплату нужно примерно в равных суммах(без учета премиальных выплат).

Кроме того, зарплата за первую половину месяца не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время или выполненную работу.

Сроки выплаты зарплаты

Конкретные сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца работодатель устанавливает самостоятельно – в трудовых договорах или в Правилах внутреннего трудового распорядка.

Согласно действующему законодательству, крайний срок выдачи аванса – 30-е или 31-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца.

Поскольку между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней, работодатели устанавливают следующие сроки:

• аванс платится  20-го числа текущего месяца, зарплата — 5-го числа следующего месяца, за отработанный месяц .

• аванс платится 25-го числа текущего месяца, зарплата — не позднее 10-го числа следующего месяца.

Если интервал между авансом и зарплатой больше 15 дней, компанию могут оштрафовать на 50 000 руб. (ст.5.27 КоАП).

О датах при удерживании НДФЛ с заработка сотрудника

Учитывая информацию с прошлой подтемы, когда работодатель выплачивает аванс до 22-го числа, то в уведомлении об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ, которое будет подано 25 числа, попадут суммы НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с аванса за текущий месяц.

Если срок выплаты аванса перенести на 23-е число, то срок уведомления по этим суммам будет уже 25-е число следующего месяца и срок уплаты НДФЛ – 28-е число следующего месяца. В этот же месяц попадает НДФЛ со второй части зарплаты. Фактически, вы будете подавать уведомление по общей сумме НДФЛ за месяц и платить налог сразу со всей зарплаты.

Уточнения о выплате зарплаты

• Если переносится срок выплаты аванса, нужно будет перенести и срок выплаты зарплаты, чтобы сохранить между ними промежуток в полмесяца.
• Если порядок выплаты аванса и зарплаты зафиксированы в трудовом договоре, необходимо оформить эти изменения дополнительным соглашением к трудовому договору.
• Если порядок выплаты аванса и зарплаты определен правилами внутреннего трудового распорядка, работодатель может изменить сроки в одностороннем порядке, издав приказ об изменении данного документа