Имущественные вычеты НДФЛ

Что такое вычет НДФЛ?

При расчете суммы НДФЛ, подлежащей перечислению в бюджет может возникнуть вопрос: а есть ли льготы? В отношении НДФЛ налоговый кодекс не использует термин «льготы», но на практике ими можно назвать как раз вычеты по НДФЛ, а также необлагаемые доходы.

За счет вычета вы уменьшаете сумму облагаемого дохода и платите НДФЛ только с разницы. Таким образом вы можете сэкономить 13% от суммы вычета. Налоговые вычеты по НДФЛ можно использовать только для уменьшения тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%(15% - основная налоговая база по базовым доходам). Если налог на доходы вам нужно платить по другой ставке, вычет использовать не получится.

Почти все вычеты могут предоставить налоговые агенты по заявлению налогоплательщиков, кроме некоторых исключений, когда вычет физлицо может получить только через налоговую инспекцию (например, имущественный вычет при продаже жилья).

Имущественные вычеты НДФЛ

Существуют следующие виды имущественных вычетов:

1. При покупке жилья и земельных участков
2. При продаже некоторых видов имущества
3. В случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд

Каждый из этих видов вычетов предполагает разные условия получения и, соответственно, различные размеры самих вычетов.

Покупка жилья и земельных участков

Покупка жилья

Вычет предоставляется при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже оно построено- не свыше 2 млн руб. Данный вычет можно оформить на один или несколько жилых объектов. Вернуть можно 13% от этой суммы в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.

Ипотека

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн руб. Данный вычет дают только на один жилой объект и вернуть можно до 360 тыс. рублей.

Что нужно, чтобы получить вычет на покупку жилья?

Для получения вычета вы должны:

1. Являться резидентом РФ
2. Платить НДФЛ(быть трудоустроенным или являться ИП)
3. Иметь оформленное право собственности на жилье
4. Приобрести жилье на территории РФ
5. Заплатить за жилье своими деньгами или взять ипотеку

Также следует учитывать, что право вычета при покупке жилья нельзя передавать родственникам.

Документы для оформления вычета

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру
• договор о покупке квартиры, либо договор участия в долевом строительстве, либо договор уступки права требования — и акт приёма-передачи
• подтверждение оплаты: чеки, квитанции, платёжные поручения, расписки от продавца
• свидетельство о браке и рождении ребёнка, если платили за долю супруга или ребёнка
• доверенность на оплату, если деньги за квартиру кто-то вносил по поручению
• договор ипотеки, график погашения ипотеки и справка об оплате процентов из банка, если квартира куплена в ипотеку
• заявление от супругов, если они распределили вычет между собой
• справка о доходах за тот год, за который заявлен вычет

После подготовки всех документов можно подавать заявление на получение вычета. Сделать это можно как онлайн, так и лично в налоговой инспекции.

Перед подачей заявления лично следует самостоятельно посчитать сумму, приходящуюся к вычету, а налоговая инспекция проверит расчет. При подаче заявления онлайн на сайте ФНС все рассчитается автоматически.

Стоит учитывать различные нюансы, которые влияют на вычет в текущем году: использовался ли вычет раньше, кто является собственником, использованы ли при оплате средства господдержки, есть ли кредитный договор(и оплачены ли по нему проценты), был ли заявлен вычет по этому жилью в предыдущие годы, за сколько лет вы хотите заявить вычет и были ли расходы на отделку(если жилье-квартира в новостройке).

Какими способами можно получить вычет при покупке жилых объектов?

1. Через декларацию в следующем году

​Данный способ подойдет для возврата НДФЛ за предыдущие периоды. Подать декларацию можно в течение 3 лет. Ее проверяют до 3 месяцев и до 1 месяца занимает перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Декларацию можно отправлять каждый год, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

 2. По упрощенному порядку за предыдущие годы

Должны быть соблюдены условия: жилье куплено не раньше 1 января 2020 г.; банк, с которым заключён договор по приобретению жилья, подключился к сервису предоставления налоговых вычетов в упрощённом порядке.

По сведениям, предоставленным ведомствами и банками, налоговая инспекция проводит предварительную проверку права на вычет. Если вы найдете в личном кабинете ФНС предзаполненное заявление во вкладке «Доходы и вычеты», вы имеете право на возврат НДФЛ в упрощенном порядке. Останется только проверить и подтвердить заявление. Заявление проверяют 30 календарных дней, а срок перечисления денег на ваш счет составляет 15 рабочих дней. Заявление можно отправлять каждый год, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.

 3. У работодателя в текущем году

Для предоставления данного способа вычета направьте в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет. Сотрудники налоговой подготовят уведомление и передадут его работодателю. После этого работодатель уменьшит налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестанет удерживать НДФЛ, который теперь вы будете получать вместе с зарплатой.

Заявление проверяют в течение месяца и после уведомления работодателя о праве на вычет в текущем году бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление в налоговой нужно получить заново.

Имущественные вычеты НДФЛ при продаже имущества

Применяются неограниченно. Единственное ограничение – предельный размер вычета в налоговом периоде.

1. Продажа жилья, земли, дач

Предоставляется при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения(3 или 5 лет) - в размере не более 1 млн руб. в целом за год.

 2. Продажа иного имущества – автомобили, нежилые помещения, гаражи и предметы

Размер данного вычета – не более 250 тыс. руб. для иного имущества, которое находится в собственности меньше минимального срока владения.

Вместо имущественного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму дохода, полученного от продажи недвижимости, на сумму документально подтвержденных расходов, которые он понес при приобретении этого объекта. В некоторых ситуациях это может оказаться выгоднее, чем имущественный вычет.

Документы для оформления вычета

• документ, подтверждающий факт продажи имущества: договор купли-продажи, договор дарения/ренты, свидетельство о праве на наследство, свидетельство о приватизации
• при заявлении вычета в сумме расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, нужно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы: приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и пр.

После подготовки всех необходимых документов и их копий следует: 

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.

2. Подать в налоговый орган заполненную декларацию и копии необходимых документов. Сделать это можно как лично, так и онлайн - в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

   Стоит упомянуть, что при личном обращении нужно иметь при себе оригиналы документов для проверки их налоговым инспектором.

Срок проверки заявления может длиться любое время, не выходящее за пределы 3 месяцев.

Минимальный предельный срок владения имуществом

Это такой срок, при достижении которого налогоплательщик освобождается от обязанности налогообложения доходов с продажи имущества. Срок может составлять 3 года или 5 лет.

При продаже иного имущества – автомобили, нежилые помещения, гаражи и предметы – минимальный предельный срок владения имуществом составляет 3 года.

При продаже недвижимого имущества - жилья, земли, дач

• 3 года

​Данный срок устанавливается для всей недвижимости, приобретенной до 01.01.2016.

Для недвижимости, приобретённой после 01.01.2016 срок тоже может составлять 3 года при выполнении хотя бы одного из условий:

1.  Право собственности на объект получено в результате наследования или договору дарения от близких родственников.
2. Право собственности на объект получено в результате приватизации.
3. Право собственности на объект получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. При продаже единственного жилья. Не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком в течение 90 дней до даты государственной регистрации продажи единственного жилья.

• 5 лет

​Этот срок устанавливается, если не выполняется ни одно из условий выше.