* - поля, обязательные для заполнения

* - Нажав кнопку «Отправить», я даю согласие на обработку моих персональных данных.

×

* - поля, обязательные для заполнения

×
Консультация по телефону
+7 (495) 704 -80-00
Репутация - главный актив аудитора!
SKYPE - Консультация 370873164

Вопросы аудитору

Задать вопрос
Евгений Федорович 24-01-2010

Кто из супругов получает налоговый вычет при покупке квартиры, если она оформляется в совместную собственность?

Ответ специалиста

Уважаемый Евгений Федорович!

Налоговым имущественным вычетом в размере 2 млн руб. могут воспользоваться те граждане, у которых договор купли-продажи и свидетельство на право собственности оформлены после 1 января 2008 г. и указанная в договоре сумма покупки составляет 2 млн руб. и более. Фактически покупателю возвращается 13% от указанной суммы, то есть 260 тыс. руб.

При совместной собственности налоговый имущественный вычет предоставляется на основании заявления собственников. Они могут указать доли, в которых будут получать вычет по данному объекту.

Мы рекомендуем обсудить этот вопрос заранее, на этапе согласования покупки жилья. Оптимальным будет передать право получения налогового имущественного вычета по факту приобретения жилья одному супругу, чтобы сохранить за вторым возможность в будущем получить вычет по другой сделке. Важный момент: в заявлении не следует писать, что один супруг отказывается от получения вычета в пользу другого, так как ИФНС впоследствии посчитает такой отказ уже использованным правом.

Александра 23-01-2010

Пожалуйста, подскажите, является ли для ООО и ЗАО обязательным ведение журнала контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации?

Ответ специалиста

Уважаемая Александра!

Порядок проведения инвентаризации, а также методы оценки видов имущества должны быть отражены в учетной политике (п. 3 ст. 6 закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете»). Журнал учета контроля за выполнением приказов (постановлений, распоряжений) о проведении инвентаризации первичным документом не является (в отличие от приказов о проведении инвентаризации, а также инвентаризационных описей и актов) и служит только для контроля выполнения этих приказов. Отсутствие такого журнала не будет являться нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете.

Михаил 16-01-2010

Здравствуйте.

ОЧЕНЬ прошу Вас помочь мне.

Разъясните, пожалуйста, я ИП у меня упрощенка, оказание услуг - налог 6%. Когда и в какой период мне отчитываться даже если у меня нулевой доход?

Ответ специалиста

Уважаемый Михаил!

Отчетность индивидуального предпринимателя при применении упрощенной системы налогообложения гораздо проще. Даже если деятельность фактически не ведется, ИП сдает следующие формы отчетности:

  • годовая декларация единому налогу (срок сдачи в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным)
  • книга доходов и расходов (сдается в налоговую инспекцию вместе с указанной выше декларацией)
  • в пенсионный фонд отчетность не предоставляется, но уплачивается ежегодный страховой взнос в виде фиксированного платежа (сумма устанавливается ежегодно постановлением Правительства РФ), срок платежа - до 30 ноября текущего года

Если ИП зарегистрирован в качестве работодателя, то дополнительно предоставляется:

  • справки по форме 2-НДФЛ на каждого работника (срок сдачи в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным)
  • авансовые расчеты по пенсионным взносам (сдаются в Пенсионный фонд ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • годовая декларация по пенсионным взносам (сдается в Пенсионный фонд не позднее 30 марта года, следующего за отчетным)
  • отчетность в фонд социального страхования (на случай травматизма) (сдается ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • формы персонифицированного учета по сотрудникам (сдаются в Пенсионный фонд не позднее 30 марта года, следующего за отчетным)
  • сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 января года, следующего за отчетным)

Аудиторская компания АКВИЛ СЕРВИС оказывает услуги по подготовке отчетности ИП в режиме on-line (Вы получаете заполненные формы отчетности по электронной почте и распечатываете самостоятельно). Стоимость годовой отчетности при отсутствии деятельности ИП составляет 3.000 руб.За подробной консультацией обращайтесь по тел. (495)704-80-00

Новичкова О.Б. 27-12-2009

Подскажите, в чем основные особенности бухучета и налогообложения при агентском договоре?

Ответ специалиста

Агентский договор обладает явным преимуществом перед другими посредническими договорами: его предмет не ограничен строгими рамками законодательства. Такие договоры удобно заключать для привлечения покупателей или при поиске поставщиков, что и делают многие фирмы. 
Учет у посредника. 

Бухгалтерский учет расчетов по агентскому договору агент ведет на счете 76, к которому можно выделить субсчета для конкретных расчетов. Обратите внимание: товары, приобретаемые по поручению принципала агентом, последнему не принадлежат. Их нужно учитывать за балансом. Для такого учета существует забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Та же ситуация с товарами, которые принципал передает агенту для последующей продажи. Их нужно учитывать на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию». 

Агентское вознаграждение - это та же выручка. Его отражают на счете 62. Именно оно является для агента базой при начисления НДС, а также тем доходом, который учитывают при расчете налога на прибыль. 

Некоторые товары освобождены от НДС, однако агент все равно должен начислять налог с вознаграждения, полученного за их реализацию. Но в этом правиле есть исключения. Разрешено не облагать НДС вознаграждение, полученное за следующие услуги: 

  • по сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и аккредитованным в нашей стране организациям; 
  • по реализации медицинских товаров по утвержденному правительством перечню; 
  • по реализации похоронных принадлежностей (по утвержденному правительством перечню) и услуг с этим связанных; 
  • по реализации изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном правительством. 

Российская фирма может продавать по агентскому договору товары иностранных лиц, которые не состоят на учете в наших налоговых инспекциях. В этом случае агент должен начислить НДС со стоимости реализуемых товаров (с учетом акцизов, но без НДС) (п. 5 ст. 161 НК). 

Как и у обычных фирм, у агента НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разница между налогом, начисленным с агентского вознаграждения, и суммами, уплаченными при покупке товаров для ведения своей деятельности, то есть налоговыми вычетами. Обратите внимание: агентский договор позволяет отрегулировать суммы НДС к уплате. «Датой отгрузки» при начислении НДС по рассматриваемому договору является дата подписания отчета агента. От того, будет подписан отчет последним днем месяца или первым числом следующего, зависит, в какой налоговый период будут включены сумма вознаграждения у агента и вычеты у принципала.

На сумму вознаграждения посредник выписывает счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передает заказчику. Документ агент регистрирует в журнале выписанных счетов-фактур и Книге продаж. 

При расчете налога на прибыль из дохода посредника (без НДС) вычитают расходы фирмы. Ни в доходы, ни в затраты при этом не включают те суммы, которые возмещает принципал (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК). Также не начисляют НДС с «транзитных» сумм, поступающих от принципала в счет оплаты за покупаемые агентом товары (работы, услуги), не принимается к вычету налог со стоимости приобретенной для принципала продукции.

Наталья Сергеевна 16-12-2009

Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста, где и каким образом необходимо регистрировать книгу отзывов и предложений.

Розничная торговля, МО.

Заранее благодарю.

Ответ специалиста

Уважаемая Наталья Сергеевна!

Продавец обязан иметь Книгу отзывов и предложений, которая предоставляется покупателю по его требованию. Книга отзывов и предложений является документом строгой отчетности и не может списываться до ее заполнения. Книга отзывов и предложений регистрируется в органах местного самоуправления в специальном журнале.

Елена Алексеевна 10-12-2009

Арендатор нашего нежилого помещения компенсирует арендодателю расходы на оплату коммунальных услуг, услуг связи и интернета. Является ли такая операция объектом обложения НДС?

Ответ специалиста

Уважаемая Елена Алексеевна!

Если согласно договора аренды данные денежные средства не включены в стоимость услуг по аренде помещения, то действует следующий порядок налогообложения. Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, по которым выставляются счета-фактуры. По коммунальным услугам, услугам связи в рамках указанного договра счета-фактуры арендаторам не выставляются, поскольку реализация данных услуг арендодателем не производится. Соответственно, при получении денежных средств объекта обложения НДС у арендодателя не возникает.Одновременно необходимо учесть, что согласно п. 1 ст 169 НК РФ документом, служащим основанием для принятия НДС к вычету, является счет-фактура. Поэтому в связи с отсутствием соответствующих счетов-фактур суммы налога по указанным услугам в данном случае к вычету у арендатора не принимаются.

Юрий Петрович 02-10-2009

Я работаю на двух работах, планирую подать декларацию и получить имущественный вычет. Мне нужно указывать доходы с 2-х работ?

Ответ специалиста

Уважаемый Юрий Петрович!

Вам необходимо подать декларацию о доходах, в которой должны быть указаны все доходы за год. Государство будет возвращать Вам подоходный налог, уплаченный Вами. Чем больший доход Вы покажете, тем больше Вам вернут. По вопросу оформления декларации обращайтесь к специалистам АКВИЛ СЕРВИС по телефону 704-80-00.

Алексей 02-12-2009

В 2008 году я продал машину по доверенности, нужно ли мне подать декларацию?

Ответ специалиста

Уважаемый Алексей!

При продаже по доверенности Вы остаетесь собственником автомобиля, декларацию подавать не нужно, а вот когда лицо, которому Вы продали авто по доверенности с правом продажи, продаст авто третьему лицу (хорошо, если Вы об этом узнаете), вот тогда необходимо будет подать декларацию. При продаже авто существует множество нюансов. Позвоните нам по телефону 704-80-00 и получите подробную информацию конкретно по Вашему вопросу.

Елена 30-11-2009

В 2007 году мой сын поступил в ВУЗ на заочное отделение. Оплачивала учебу я т.к. он только что окончил школу и не работал. Я подала заявление в ИФНС для получения налогового вычета, но мне отказали. Как мне отстоять свои права?

Ответ специалиста

Уважаемая Елена!

Согласно п.2.ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, потраченной на оплату обучения своих детей. Но в законе есть ограничение: вычет предоставляется только при очной форме обучения. ФНС считает такое ограничение по форме оучения детей не противоречащим КонституцииРФ и не нарушающим принципы всеобщности и равенства налогообложения. Более подробно с позицией налоговиков по этому вопросу можно ознакомиться в Письме ФНС от 1.11.2008 №ШС-15-7/1275 "О социальном налоговом вычете".

Александр 27-11-2009

Я продал машину за 50 тыс руб в 2009, неужели я тоже должен подать декларацию, ведь если машина стоит меньше 125 тыс, то платить налог не надо?

Ответ специалиста

Уважаемый Александр!

Да, вы должны до 30 апреля 2010 года подать декларацию и заявление, в котором просите предоставить вам налоговый вычет. Без заявления "автоматом" вычет не предоставляется. В случае неподачи декларации где-то в июне месяце налоговая пришлет вам «письмо счастья», где попросит заплатить налог — 13% от всей суммы. Придется подавать декларацию и платить штраф 100 руб.

Задать вопрос
*

* - поля, обязательные для заполнения